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CFDI 4.0 a partir del 1 de abril

La facturación electrónica ha evolucionado en México en los últimos años. Antes, las facturas eran impresas en papel y tenían que ser almacenadas por al menos cinco años, lo que generaba altos costos de administración para los...

24 de marzo, 2023

Guillermo Hernández Salgado

En 2004 se inició el proceso de implementación del Comprobante Fiscal Digital (CFD), el cual permitió la emisión de facturas electrónicas a través de la Firma Electrónica Avanzada (FIEL).

A lo largo de los años, se han ido estableciendo nuevas normas y estándares técnicos para la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), hasta llegar a la actual versión 3.3, la cual se ha convertido en una obligación para todos los contribuyentes.

El 1 de abril de 2023 entrará en vigor la versión 4.0 de la factura electrónica, la cual solicitará más información sobre los receptores de la factura y establecerá nuevas reglas para su cancelación. Con estas actualizaciones, se busca darle a la autoridad un mayor control tributario.

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¿EN CUÁNTOS PAÍSES SE USA LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA?

La factura electrónica se utiliza en muchos países en todo el mundo. Algunos de los países que han adoptado la facturación electrónica incluyen: México, Brasil, Chile, Perú, Argentina, Colombia, Estados Unidos, Canadá, Australia, Nueva Zelanda, Japón, Corea del Sur, Singapur, Noruega, Suecia, Dinamarca, Italia, Francia, España, Portugal, entre otros.

Cada país tiene sus propias regulaciones y requisitos específicos para la facturación electrónica, por lo que es importante estar al tanto de las normativas locales al emitir facturas electrónicas en otros países.

¿QUÉ ES UN CFDI?

CFDI son las siglas de Comprobante Fiscal Digital por Internet. Es un documento electrónico que tiene la misma validez legal que las facturas tradicionales impresas en papel y que permite a los contribuyentes en México cumplir con sus obligaciones fiscales de manera electrónica.

Los componentes que se incluyen en un CFDI son los siguientes:

Encabezado: Incluye información como el nombre y dirección del emisor, la fecha de emisión y el número de folio.
Concepto: Describe los bienes o servicios proporcionados y el importe correspondiente.
Impuestos: Muestra el total de impuestos incluidos en la factura, como el IVA y el impuesto sobre la renta.
Información adicional: Puede incluir información como descuentos, notas de crédito, entre otros.
Sello digital: Es un código que garantiza la autenticidad y validez de la factura electrónica.
Certificado digital: Es un documento que asegura la identidad del emisor y su capacidad para emitir facturas electrónicas.
Cadena original: Es un texto que contiene información detallada sobre la factura electrónica y que se utiliza para validar su autenticidad.

¿QUÉ TIPOS DE CFDI EXISTEN?

Existen diferentes tipos de CFDI en México, cada uno de ellos se utiliza para documentar distintas transacciones y cumplir con diferentes requisitos fiscales. Algunos de los tipos de CFDI más comunes son los siguientes:

Factura: Es el CFDI más común y se utiliza para documentar la venta de bienes o servicios.
Nota de crédito: Se utiliza para cancelar o modificar una factura previamente emitida.
Nota de cargo: Se utiliza para documentar el cargo adicional realizado al cliente después de la emisión de la factura.
Recibo de pago: Se utiliza para documentar el pago recibido de un cliente.
Complemento de pago: Se utiliza para documentar pagos parciales o diferidos de una factura.
Nómina: Es un tipo de comprobante fiscal digital que se utiliza para documentar el pago de salarios y prestaciones a los trabajadores de una empresa. Este tipo de CFDI es obligatorio para todas las empresas que tienen empleados y deben ser emitidos cada vez que se realice un pago de nómina.

Cada uno de estos tipos de CFDI tiene sus propios requisitos y características específicas que deben ser cumplidos por los contribuyentes que emiten estas facturas electrónicas.

¿QUÉ DEBO HACER COMO CONTRIBUYENTE?

Lo más importante es que por cada cliente, se solicite la Constancia de Situación Fiscal y con esos datos actualizar a cada uno de ellos, bien vale la pena almacenar las mismas.

DIFERENCIA ENTRE CFDI 3.3 y CFDI 4.0

De acuerdo a la información publicada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el CFDI versión 4.0 tiene las siguientes diferencias:

Incluye de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor.
Los nombres del emisor y receptor deben ir en mayúsculas y sin el régimen societario
Los nombres del emisor y receptor deben registrarse como aparecen en la Contancia de Situación Fiscal.
El CFDI debe incluir el régimen fiscal del receptor.
Es obligatorio incluir el Código Postal del receptor.
En las opciones de uso, desaparece P01- Por definir y se agrega una validación a este catálogo que dependiendo del régimen fiscal del receptor será el uso de factura que se podrá indicar.
Se debe indicar si el producto o servicio de la operación comercial es objeto de impuesto o no, y si está obligado al desglose de éstos.
Si el CFDI se genera en una moneda diferente al peso mexicano (MXN), se deberá indicar el tipo de cambio en FIX, que determina el Banco de México.
Se debe indicar si el producto es de exportación.
En caso de relacionar el CFDI, se puede relacionar con más de un CFDI y se pueden indicar diferentes tipos de relación.
Incluye campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías.
Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos.
Incorpora nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como, aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas.

¿QUÉ HAY DE LA CANCELACIÓN DE FACTURAS?

A partir del 2022 es necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes.

Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” debe relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.

¿CUÁL SERÁ EL FUTURO DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA EN MÉXICO?

Esto se pone muy interesante, el hecho de tener sistemas administrativos robustos, los cuales incluyen contabilidad, facturación, cuentas por cobrar, cuentas por pagar e inventario en adición a la novedad de la inteligencia artificial, estamos en la antesala que en muy poco tiempo los sistemas administrativos procesen automáticamente la contabilidad y sean capaces de diversas actividades, por ejemplo:

Evidenciar las diferencias contra la disposición fiscal
Auto Auditarse

CONCLUSIONES

Por un lado, debemos de tener en cuenta que el cambio a CFDI 4.0 es obligatorio, esto inicia el 1ero de Abril, no hay vuelta atrás y en teoría, desde la perspectiva técnica no debe existir dificultad alguna.

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En referencia a lo que va a suceder, estamos hablando del corto plazo… y para el mundo contable, va a ser algo trascendental.