La recaudación tributaria en América Latina y el Caribe

En los últimos 30 años, los ingresos tributarios de México pasaron de 12.1% a 16.7% del PIB, un aumento de 4.6 puntos porcentuales.

6 de junio, 2023

Liliana Alvarado Baena

La recaudación tributaria en América Latina y el Caribe

De acuerdo con una publicación reciente de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), durante las últimas décadas, los países de la región de América Latina y el Caribe (ALC) han visto crecer sus ingresos tributarios de forma importante: 7 puntos porcentuales, pasando de 14.7% a 21.7% del PIB entre 1990 y 2021.

Ello, a pesar de los descensos de la recaudación tributaria en 2009 (provocados por la crisis económica mundial) y en 2020 por la pandemia por Covid-19.

Esta tendencia contrasta con la de los países de la OCDE, donde el promedio de recaudación tributaria como proporción del PIB se ha mantenido relativamente estable desde 1990 (aunque a un nivel más alto que el promedio de ALC). La recaudación tributaria como proporción del PIB de la OCDE alcanzó un 34% en 2021.

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De este modo, la diferencia entre los promedios de este coeficiente tributario de ALC y la OCDE se ha reducido considerablemente a lo largo del tiempo.

Pero ¿qué factores influyen en mayores niveles de recaudación tributaria? Los niveles de informalidad, la evasión y elusión fiscal, la apertura comercial, la dotación de recursos naturales, la importancia de la agricultura en la economía, la capacidad y la legitimidad de las administraciones tributarias, los niveles de corrupción y la moral tributaria (la predisposición de las personas a pagar impuestos), la educación y la participación femenina en el mercado laboral.

El país con el mayor avance fue Bolivia: pasó de recaudar 6.5% de su PIB en 1990 a 22.6% en el mismo periodo de tiempo, un avance de 16.1 puntos porcentuales seguido por Argentina con un alza de 15.8 puntos.

Entre otros países a destacar está Belice, que en 2021 incrementó su recaudación tributaria como porcentaje del PIB en 5 puntos porcentuales (en comparación con el año anterior) por la fuerte recuperación del turismo (impuestos sobre bienes y servicios).

En contraste con el resto de la región, México se ha quedado en niveles similares durante las últimas décadas e incluso en años recientes ha visto disminuir su recaudación en relación con el PIB (cayó de 17.8 en 2020 a 16.7 en 2021.

En los últimos 30 años, los ingresos tributarios de México pasaron de 12.1% a 16.7% del PIB, un aumento de 4.6 puntos porcentuales. Esta cifra está considerablemente por debajo del promedio de la región (21.7).

A diferencia de otras naciones, una de las razones que explica la caída de ingresos tributarios entre 2021 y 2021 es que el país vio una recuperación modesta en la actividad turística y un limitado espacio tributario para estimular la economía.

Es importante mencionar que, a lo largo de la región, el impuesto que ha ayudado a mitigar las pérdidas o aumentos recaudatorios ha sido el impuesto al valor agregado IVA, mientras que en México el aumento en la recaudación por impuesto sobre la renta ISR ha sido muy pequeña.

Ante este escenario, las autoridades mexicanas deben preguntarse cuál es el motivo que ha generado este estancamiento y evidente rezago respecto a la región en términos recaudatorios y tomar medidas para aumentar los recursos disponibles por ingresos tributarios.

*Está nota se basa principalmente en un estudio de la OCDE denominado “Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe” disponible en: https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/estadisticas-tributarias-en-america-latina-y-el-caribe-2023_5a7667d6-es

y una nota del periódico Reforma llamada “Destaca México en AL por mala recaudación” disponible en: https://www.reforma.com/destaca-mexico-en-al-por-mala-recaudacion/gr/ar2610750?md5=af11288662997bf005ae4ab84edbc40e&ta=0dfdbac11765226904c16cb9ad1b2efe&utm_source=whatsapp&utm_medium=social&utm_campaign=promocion_suscriptor

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Liliana Alvarado Baena

Licenciada en Relaciones Internacionales por el Instituto Tecnológico Autónomo de México (ITAM) y Maestra en Políticas Públicas y Administración por la London School of Economics (LSE). Posee una amplia experiencia en materia tributaria y análisis de los sistemas fiscales en el ámbito internacional. En Ethos Laboratorio de Políticas Públicas es directora del Área de Desarrollo Económico y Social, responsable del análisis de finanzas públicas, seguridad, transparencia y anticorrupción. Actualmente colabora en Grupo Fórmula en el programa de Eduardo Ruiz-Healy. Twiter: @lilialvaradob

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