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Rigor técnico vs propuestas débiles en materia fiscal

El Congreso de los Estados Unidos y la presente administración , han mostrado interés en reformar la tasa del Impuesto Sobre la Renta Empresarial (… El Congreso de los Estados Unidos y la presente administración, han mostrado...

19 de abril, 2016

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El Congreso de los Estados Unidos y la presente administración , han mostrado interés en reformar la tasa del Impuesto Sobre la Renta Empresarial (…

El Congreso de los Estados Unidos y la presente administración, han mostrado interés en reformar la tasa del Impuesto Sobre la Renta Empresarial (ISRE). Actualmente, la tasa máxima es del 35%.[1] En este contexto, la Oficina Gubernamental de Rendición de Cuentas (GAO, por sus cifras en inglés), que es una agencia independiente y apartidista que trabaja para el Congreso, publicó un estudio para contribuir con datos firmes a este debate. Por este motivo, el día de hoy nos daremos a la tarea de analizar sus resultados.[2]

¿Las grandes corporaciones pagan muchos o pocos impuestos en EU?

En Estados Unidos en cada año entre 2006 y 2012, al menos 2/3 partes de todas las empresas activas no tuvieron ingresos sujetos al ISRE. Entre las empresas más grandes (generalmente aquellas con al menos 10 millones de dólares en activos) menos de la mitad (42%) no pagaron impuestos federales en 2012.

Algunas razones por las que incluso empresas que tuvieron ganancias no pagaron impuestos, incluyen deducciones de pérdidas de años anteriores y la utilización de una serie de incentivos fiscales.

En EU, la recaudación por el ISRE ha ido disminuyendo desde la década de los cincuenta, no obstante, continúa siendo una importante fuente de recaudación. En 2014, por ejemplo, la recaudación por el ISRE fue alrededor de 1.9% del PIB. Esto equivale a 10.6% de todos los ingresos federales, cuando en el 2006, el monto representaba casi el 15%.

¿Qué sucede en México?

Actualmente México aplica una tasa del Impuesto Sobre la Renta (ISRE) del 30%. Este impuesto representa alrededor del 12% de los ingresos tributarios.[3]

La semana pasada, el Coordinador de los diputados del Partido de Acción Nacional (PAN), Marko Cortés, presentó “24 acciones para reactivar la economía” y retomar las tasas de crecimiento que el país tenía en los gobiernos panistas.[4] Entre las medidas propuestas se incluye la reducción del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) en 50%, disminuir las tasas del ISRE y del ISRPF al 28% y la del IVA del 16 al 12%.[5]

Asimismo, Cortés propone establecer la deducibilidad plena de colegiaturas en todos sus niveles y la deducibilidad plena de activos y prestaciones sociales. Finalmente, también propone reincorporar un esquema simplificado para los pequeños contribuyentes.

Conclusión

Resulta interesante el contraste en la manera de hacer propuestas de política pública en Estados Unidos y en México. En el país del norte, las propuestas están acompañadas de estudios de base que contienen información valiosa y argumentos sólidos para decidir las modificaciones fiscales más adecuadas.

En México, las propuestas no tienen un sustento que permita ver el origen de las mismas. En este sentido, los políticos hacen propuestas que no van acompañadas de estudios de impacto ni análisis serios, lo que deriva en medidas, que, en el peor de los casos, son aprobadas. Por ello, pareciera que las decisiones se toman más al vaivén del sentimiento común del momento más que por una lógica razonada y bien fundamentada.

En México, por ejemplo, una disminución a las tasas del ISRE o del ISRPF, debería estar acompañada de un aumento en la tasa general del IVA, de la eliminación de la tasa cero en alimentos y medicinas, de la reducción de tratamientos preferenciales en todos los impuestos, la disminución de la informalidad u otras medidas que pudieran compensar la caída en la tasas. Lo anterior, debido a que la recaudación tributaria en México es baja en el contexto internacional y la coyuntura económica (disminución en el precio y producción del petróleo, entre otros) no es óptima para adoptar medias como las que plantea el PAN. Asimismo, la tendencia internacional marca una disminución de los incentivos fiscales y no un aumento.

Finalmente, pareciera que existe un desconocimiento de la normativa fiscal actual, ya que en el caso de las colegiaturas, la deducción no entra dentro del límite global a las deducciones personales e incluye a la educación básica y media superior. Asimismo, se restituyó la deducción inmediata de activos fijos este 2016 (el modelo anterior que no estaba acotado, no incentivaba una mayor inversión) y, finalmente, el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) aplica para los pequeños contribuyentes desde 2014.

[1] La tasa tiene un rango que va del 15-35%.

[2] Nota está basada principalmente en un reporte elaborado por el Government Accountability Office de los Estados Unidos disponible en http://gao.gov/products/GAO-16-63?utm_source=twitter&utm_medium=social&utm_campaign=tr

[3] http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/revenue-statistics-2015_rev_stats-2015-en-fr#page203

[4] http://www.siete24.mx/pan-propone-acciones-para-reactivar-la-economia/

[5] http://www.siete24.mx/pan-propone-acciones-para-reactivar-la-economia/

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